Najważniejsze w skrócie
- Typowa premia za konto osobiste to nagroda ze sprzedaży premiowej, zwolniona z PIT, jeśli jednorazowo nie przekracza 2 000 zł.
- Nagroda powyżej tej kwoty jest opodatkowana ryczałtem 10%, który pobiera bank jako płatnik.
- Premia w formie wyższego oprocentowania to odsetki, od których bank pobiera 19% podatku Belki.
- Żadnej z tych kwot nie dopisujesz do dochodów w rocznym PIT; wyjątek to premie związane z działalnością gospodarczą.
Dostałeś 300 zł za założenie konta i zastanawiasz się, czy fiskus o tym wie i czy musisz to gdzieś wpisać. Dobra wiadomość: w przypadku konta osobistego zwykle nie musisz robić nic.
Wszystko zależy jednak od tego, czym jest premia: nagrodą, odsetkami czy przychodem firmy. Poniżej wyjaśniamy każdy przypadek na podstawie ustawy o PIT i aktualnych regulaminów promocji.
Czy premia za założenie konta jest zwolniona z podatku?
Tak, jeśli jest nagrodą związaną ze sprzedażą premiową i jej jednorazowa wartość nie przekracza 2 000 zł. Tak stanowi art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT.
Banki wprost powołują się na ten przepis w regulaminach. Bank Millennium pisze, że premie (o ile nie są związane z działalnością gospodarczą) są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68. Pekao i BNP Paribas wskazują to samo zwolnienie dla swoich nagród.
Ważne jest słowo „jednorazowo”. Premia wypłacana w kilku ratach jest oceniana osobno dla każdej wypłaty, zgodnie z tym, jak opisuje to regulamin.
Co jeśli premia przekracza 2000 zł?
Wtedy nagroda jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem 10% (art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT). Podatek pobiera bank jako płatnik (art. 41 ust. 4), więc nie wpłacasz go sam.
Sprawdź w regulaminie, jak bank rozlicza podatek od nagrody i jaką kwotę faktycznie wypłaci.
A jeśli premią jest wyższe oprocentowanie?
Wtedy to nie nagroda, tylko odsetki, a od nich bank pobiera 19% zryczałtowanego podatku (tzw. podatek Belki, art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT). Dzieje się to automatycznie w dniu naliczenia odsetek.
Czy premię trzeba wpisać do zeznania PIT?
Nie, jeśli to premia za konto osobiste. Nagroda zwolniona z podatku nie jest wykazywana, a dochodów opodatkowanych ryczałtem z art. 30 ust. 1 (np. 10% od nagrody) nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali (art. 30 ust. 8). Tak samo podatek Belki od odsetek bank pobiera i rozlicza sam.
Uwaga: zwolnienie do 2 000 zł nie dotyczy nagród otrzymanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, które są przychodem z tej działalności. Premia za konto firmowe zwykle trafia więc do przychodów firmy i rozliczasz ją w swojej formie opodatkowania.
Jak opodatkowana jest premia za konto firmowe?
Jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nagroda jest z nią związana. Wykazujesz ją w księgach i rozliczasz według swojej formy opodatkowania (skala, liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).
Ile to wyniesie, zależy od Twoich pozostałych dochodów. Zanim rozliczysz rok, możesz sprawdzić wynik w naszym kalkulatorze.
Jak sprawdzić, jak bank opodatkuje Twoją premię?
- 1Otwórz regulamin promocji: znajdź punkt o podatku, zwykle pod koniec dokumentu.
- 2Sprawdź podstawę prawną: art. 21 ust. 1 pkt 68 oznacza zwolnienie, art. 30 ust. 1 pkt 2 oznacza 10% ryczałtu.
- 3Zobacz formę premii: przelew, bon czy wyższe oprocentowanie: od odsetek zawsze jest 19%.
- 4Zachowaj dokumenty: przy premii za konto firmowe zapisz ją w ewidencji przychodów.
Aktualne promocje i ich zasady znajdziesz np. w opisach Millennium 360° i Konta Przekorzystnego Pekao. Przepisy i regulaminy mogą się zmienić, więc przed rozliczeniem sprawdź ich aktualną wersję.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Czy bank wysyła PIT-11 za premię za konto?
Przy premii zwolnionej z podatku lub opodatkowanej ryczałtem nie ma czego wpisywać do zeznania. Jeśli mimo to dostaniesz informację podatkową, sprawdź z bankiem, jak zakwalifikował wypłatę.
Czy bon do sklepu z promocji też jest zwolniony?
Jeśli jest nagrodą w sprzedaży premiowej, obowiązuje ten sam limit 2 000 zł jednorazowej wartości. Podstawę prawną podaje regulamin.
Czy podatek Belki od odsetek wpisuję w PIT-38?
Nie, gdy odsetki z konta lub lokaty w polskim banku rozliczył bank jako płatnik. Pobiera on 19% podatku sam.
Czy premia dla przedsiębiorcy może być zwolniona?
Nie, jeśli wiąże się z działalnością gospodarczą: wtedy jest przychodem firmy. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 wprost tego nie obejmuje.
Źródła i podstawa prawna
Treść ma charakter informacyjny. W sprawach indywidualnych skonsultuj się ze specjalistą.
Komentarze
(0)Pytania i doświadczenia czytelników. Odpowiadam na każde.
Nikt jeszcze nie skomentował. Zadaj pierwsze pytanie.